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实际利润额与损益表中的利润总额一致吗?小规模纳税人季度所得税申报中营业成本包括什么? 小规模纳税人季

作者:用户发布来源:贸易商业知识网发布时间:2018-7-11


小规模纳税人季度所得税申报营业成本怎么算?
包括主营业务收入、按照国家税务总局《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)填报说明》规定:

第2行营业收入:填报会计制度核算的营业收入,其他业务收入、视同销售额,

第3行营业成本:填报会计制度核算的营业成本,包括主营业务成本、其他业务成本、视同销售的成本额,不包括期间费用,主营业务税金及附加,营业外支出等;
第4行实际利润额:填报按会计制度核算的利润总额减除之前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。

计算所得税时,按第4行实际利润额×适用税率25%计算的,与第2行、第3行没有勾稽关系的
即:第2行-第3行≠第4行,如果有恒等关系,申报表会列示的。
表如图



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