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小规模纳税人季度企业所得税如何填

作者:用户发布来源:贸易商业知识网发布时间:2018-7-12


第2行营业收入:填报会计制度核算的营业收入,根据企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A)类的填表说明:

1、事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。

2、第3行营业成本:填报会计制度核算的营业成本,事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本(费用)填报。

3、第4行实际利润额:第4行‘实际利润额’:填报按会计制度核算的利润总额减除之前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行。

4、第5行税率(25%):按照《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定的25%税率计算应纳所得税额。
5、第6行应纳所得税额:填报计算出的当期应纳所得税额。第6行=第4行×第5行,且第6行≥0。

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